疫情期间驻印中企自救指南:(二)公司合规篇

疫情期间驻印中企自救指南:(二)公司合规篇
2020年02月18日 18:59 竺道

疫情当前,不少驻印中企的经营活动也受到极大影响。基于广大客户的实际困难,竺帆咨询联合合作伙伴,编写此份自救指南,希望协助客户最大程度上降低损失、利用这次危机做相应调整,并顺利渡过难关,赢得更大的印度市场。

(二)公司合规篇

上周我们在《疫情期间驻印中企自救指南:(一)中方人员篇》中谈了驻印中企应该如何通过印度申请商务签证延期和筹备工作签申请来应对疫情,今天我们谈谈驻印中国公司应该如何从公司合规的角度来利用这次疫情带来的空歇期。

由疫情所致,大部分在印度的中国公司都是因为“人、财、物”无法到印度而导致业务进入了一个下行。以往印度公司人员饱和的工作量,现在也被迫减少。疫情可能还会持续一段时间,正好给很多公司一个梳理业务的机会。很快,2020年4月,印度将迎来新的一个财年。在3月底之前做完合规,梳理并解决完所有历史问题,是值得所有驻印中企都去考虑的事。

下面,我们来具体介绍一下印度公司有哪些基本合规是需要完成的。

一、税务合规

话不多说,先上一张适用于印度私人有限公司的税务合规项目一览表:

竺帆挑选了几项重点税务合规项目,稍微展开谈一下不合规申报的影响:

1. 预扣税:

TDS/TCS需要在下个月7号付款。根据1961年《所得税法》第201(1A)条,如果未从源头扣减税款,则从应扣减税款之日起至实际扣减税款之日始,按照每月1%的利率缴纳款项。如果已扣减税款,但未缴纳税款,则从扣税之日起至付税之日始,按照每月1.5%的利率缴纳款项。

同时,延迟申报TDS会面临罚款(从截止日始,至申报日至,200卢比每天,最高金额不会超过TDS金额),因此竺帆建议各位中企负责人一定要在TDS申报的截止日前完成相关工作。

TDS和TCS申报截止日:

2. 商品服务稅GST:

除了上一个财年营业额小于1.5 crore的公司可以按季度申报外,其他纳税实体均需要在下个月的11日申报GSTR-1;所有纳税实体均需要在下个月的20日申报GSTR-3B;同时,纳税实体需要在下个月的20日缴纳GST款项,延迟付款的话,利息将按照每年18%的利率核算。

3. 审计:

根据法律要求对法律实体的财务记录进行检查,不论其营业额如何,都必须进行法定审计。同时,如果纳税实体在一个财年的营业额超过5 crore,则需要进行GST审计,若无按时审计,则需要按照每天200卢比缴纳罚款,罚款上线是营业额的0.25%。所得税审计也需要根据营业额大小按时展开。

4. 其他常见问题:

对于新成立的中资公司而言,一定要留意董事会需要在15天内任命审计员。公司成立后的一段时间可能没有运营,但是切记:只要有了GST稅号,即便零收入零支出,也需要按时完成税务申报。

二、公司法合规

谈到公司法的合规,就不得不谈下公司秘书。公司秘书的英文是Company Secretary,简称CS,这不是我们日常语境里以为的“秘书”,而是印度公司运营中非常重要的一个角色,通常是公司秘书负责公司的日常行为符合公司法中的规定。

公司法的合规事项繁多,竺帆简单列出几项:

1. 公司每位董事都必须要完成MBP1和DIR8表格;

2. 每个公司每年必须举行一次年度股东会;

3. 每个公司每年必须完成AOC4和MGT7的年审申报;

4. 每个公司每年必须按照公司法的标准召开四次董事会;

5. 若公司发生相关变更,每次董事会会议后需要向ROC进行申报,譬如地址变更、董事变更、股权转让、增资等等。

很多中国公司都认为印度政府的执法效率低下,不可能真正去查每家公司的情况,然而印度的立法受到英国的影响,如今公司注册局一旦用自己的职权查到公司的不合规,就有权利将案子移到法庭,这对公司本身和公司的董事及高层人员都会产生很大的影响,小则罚款,大则追踪法律责任。

印度政府也知道自己执法力度有限,所以采取了一个做法,那就是将所有的报备都进行线上关联,这样就会轻易补到漏网之鱼。有的企业觉得错过了一项报备没有什么影响,可是当企业遇到一定需要和印度政府打交道的时候,就不得不提交其他报备的记录才能往下进行。譬如笔者曾在实际经验中屡次遇到这样的案例:公司想要进行简单的同邦地址变更,然而由于之前没有进行原地址报备,导致无法立即进行地址变更,一定要完成原先的报备,缴纳罚款后才能变更地址,这就无疑打乱了公司的原先计划和步骤。

同时,印度政府还会通过外部机构督促印度公司完成报备。中资公司常会遇到的情况一般是:公司成立后,股东需要注资,并且完成RBI线上的验资申报。有的公司注资后,直接开始运营,却忽略了向RBI报备。RBI还没有发邮件,银行就会开始一遍遍发送邮件催促公司尽快完成报备了。如果公司继续拖延,等到把账上的钱用完了,想要再次注资,就会发现由于没有进行第一笔注资款的验资,第二笔注资款也打不进来了,公司的运营只能搁置,可是早知如此,何必当初呢?

因此,雇佣一位合格的公司秘书其实对公司的合规运营来说非常重要。印度2013年公司法规定若公司的实缴资本在5000万卢比(5 crore)以上,则必须聘用一位全职公司秘书,该实缴资本金额标准将于2020年4月1日变为1亿卢比(10 crore);其它的公司则可以采取外包或者聘用兼职秘书。

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