英国VAT退税指南,税金退还全流程公开!

英国VAT退税指南,税金退还全流程公开!
2024年04月10日 15:36 艾思国际咨询

2021年1月1日英国电子商务增值税法规改革,电商平台代扣代缴销售VAT,与此同时HMRC推出PVA清关递延政策,中国电商卖家无需在清关预缴进口VAT,只需要在申报时体现即可。但在实践中,难免有退货PVA递延不成功的情况出现,卖家需要申请退税,今天我们应个别客户需求,重点介绍下英国退税。

什么是退税?

简而言之,就是英国税局HMRC把税金退回给卖家,但是,退税并不容易!

首先,HMRC给企业退税的这一行为叫做Repayment,并有专门有管理此行为的部门(Repayment Department),该部门的日常工作就是负责审核每一笔退税金申请是否符合规范,审核时间长达几个月之久,通过了才能进入退款流程。

但是,由于英国国内企业和离岸公司注册的税号众多,Repayment部门会以抽查的形式对退税的真实性进行审核,被抽查到的客户需要提供与退税和销售相关的资料给税局,如果税局认为客户的退税不合规范,不仅得不到退税,还有可能产生罚金。我们称之“退税调查”

退税调查

税局会问到如下问题,有退税要求的卖家建议提前规划准备:

1、采购/交易合同、银行流水;

2、货物通过什么运输公司进口并配送到英国;

3、货物进口英国的清关文件,以及在英国仓库地址;

4、如果货物已经发生销售,需提供10货物销售的发票。

近日,我们接到一个关于退税而引起的税务调查,建议卖家在申请退税前,一定要与合作的税务代理沟通清楚申报方案,如果是往季已经申报过销售的退货订单,税局是否允许对往季已缴税退货订单进行申报调整,以及尽量不要直接退税。

(HMRC信件截图)

退款流程又是怎么样的呢?

这是最多卖家关心的内容,退税方式和流程有两种需要注意。

1、支票退税

针对离岸公司,且VAT账户没有绑定银行信息,税局会给您的税务代理/注册地址,寄一张退税支票,该支票必须到银行的商业账户下进行兑换。

中国电商卖家一般不会有英国本土银行账号,而海外银行兑换英国税局支票的方式非常困难,所以如果税局给您开了支票,卖家只能自己或让税务代理寄回税局;申请把该支票取消,将退税金额留到VAT账上用于之后的税金抵扣,

(HMRC支票)

2、退税到账

离岸公司需要在VAT账户先绑定一个英国本地的银行账户,且户名要与公司名称对应,就可以收到税局银行转账。目前已有第三方支付平台可以提供绑定,但是否接受税局退税款?需要提供什么要材料?请一定提前与第三方付支平台沟通清楚。

我们曾有客户有成功每月收到千余镑的退税,推荐卖家使用此方式。申报时需要将C88文件/进项发票和英磅银行账户信息,一起提供给我们进行核算。

(HMRC关于海外银行账户退款的规定)

(卖家正确操作后退款的记录)

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